Как уменьшить стоимость основного средства в sap

Как уменьшить стоимость основного средства в sap

1. Создали аналог 800 вд ( Транзакция АО84)
Настроили в кредит. Остальное не меняли.

Вид движения Y80 Ежегодная уценка БалансСтоимости брутто
ГрВ/движения 81 ПовышБалансСтоим брутто со амортизацией

Движение по дебету
y Движение по кредиту
Оприходовать ОснСр
Списать ОснСредство
Отражается в бюджете
Вид документа AM

Вид движения консолидации 120 Поступления
ГрупВедомДвиженОснСр
Вызвать ИндивидуальнуюПроверку

2. А счета мы не меняем, все как было в АО90. Бухг. это устраивает.

Повышение первоначальной стоимости 1000000 Основные средства
КорреспСчет: Повышение ПервоначСтоимости 83300000 Переоценка

Корректировка ТипАморт/ПвК/ПоправкаСтоим 83300000 Переоценка
КоррСчет корректировки ТипАмортизац/ПвК 2000000 Износ основных средс

Так, наверно, надо схему строк проводок для этого вида движений настроить. Я так собираюсь сделать.

Уважаемый Dumer,
поделитесь, пожалуйста, опытом, как у вас получилось через схемы проводки подменить счет при проводке переценки в прогоне амортизации.

У нас следующая проблема:
— дооценку надо проводить в корреспонденции с 83 счетов, а уценку — с 91, при этом
— если все уценки ОС по которым были дооценки нужно проводить сначала за счет 83 (в части прежних дооценок), а остаток — с 91.

Создали под эти операции отдельные виды движения:
Y81 Дооценка ОС и НМА (УУ)
Y82 Уценка ОС и НМА за счет ранее провед дооценки (УУ)
Y83 Уценка ОС и НМА (УУ)
Y84 Дооценка ОС и НМА за счет ранее провед уценки (УУ)

Попытались подключить к ним схемы, но тут выснили что в AFAB отрабатывает схема, присвоенная 500 виду движения (то есть нет связки в принципе с исходным ВДВ, которым была проведена переоценка). В принципе, это логично, так как проводки в амортизации агрегированные и трудно представить как бы система использовала в 1 документе несколько схем для разных исходных вдв.

В связи с этим большой облом и разочаровние и единственное решение — пост-корректорвки на АБАП.

Учет основных средств (162)

Проводник Учета основных средств позволяет анализировать изменения стоимости объекта основных средств. При этом отображаются как запланированные, так и проведенные стоимостные значения и значения амортизации основного средства в различных разрезах и уровнях суммирования.

• раздел заголовка, в котором вводится балансовая единица и необходимое основное средство;
• обзорное дерево, предназначенное для перехода между областями оценки;
• обзорное дерево, отображающее объекты, связанные с основным средством;
• вкладки, предназначенной для анализа запланированных и проведенных значений, различных параметров, а также для сравнения финансовых годов и областей амортизации.

Предпосылки

Созданы и проведены основные записи основных средств.

1. Вызовите транзакцию с использованием одной из следующих возможностей навигации:

1. На экране ^ Проводник учета основных средств введите необходимые данные:

Закладка Плановые данные отображает все плановые операции, которые могут изменить первоначальную стоимость и производственные затраты, все значения амортизации, рассчитанные для основного средства (включая долевую поправку стоимости), остаточную стоимость и рассчитанные проценты.

Закладка ^ Проведенные значения отображает все выполненные операции с основным средством.

На закладке Сравнения отображаются все основные движения по основному средству за несколько лет.

Закладка Параметры отображает код амортизации, срок эксплуатации основного средства, дату начала типовой амортизации и другие характеристики основного средства.
^

4.3Поступление основных средств

• в модуле «Учет основных средств» (FI-AA), интегрированном с модулем «Бухгалтерия кредиторов» (FI-AP);

• в модуле Учет основных средств без интеграции с модулем Бухгалтерия кредиторов (проводка на перерасчетный счет, с выравниванием или без выравнивания). Существует два варианта:

1. Поступление активов происходит до получения счета. Проводка по корреспондирующему счету выполняется автоматически.
2. Поступление активов происходит после получения счета. Счет проведен в виде открытой позиции по перерасчетному счету. Более подробно этот сценарий здесь не рассматривается. Для получения дополнительных сведений см. документацию бухгалтерии кредиторов — 158.

В случае проводки приобретения малоценного основного средства необходимо учитывать следующее:

Малоценные основные средства можно проводить только в классе основных средств RU1000. В России с 2011 г. разрешено выполнять проводку малоценных основных средств только менее 40 000 руб.
^

4.3.1Приобретение от закупки через поставщика

Использование

В этой транзакции проводка поступления основного средства может быть интегрирована с Бухгалтерией кредиторов (FI-AP).

Предпосылки

Основную запись основного средства можно также создать непосредственно в транзакции проводки. Однако при выполнении следующего шага подразумевается, что основная запись основного средства уже была создана с помощью транзакции AS01 (как описано в сценарии Создание основных средств (155.02)).

При проводке поступления через закупку поступление должно выполняться на 08 счет, поэтому проверьте, что в системе была создана карточка основного средства в классе RU08*.

SAP Simple Finance – Учет основных средств

Учет активов в Simple Finance используется для мониторинга активов в системе SAP. В SAP Accounting, основанном на системе HANA, у вас есть только новый учет активов, доступный с новым бухгалтерским учетом. Поскольку система SAP Finance интегрирована с другими модулями, вы можете перемещать данные в другие системы и из них, т.е. вы можете переносить данные из SAP Material Management в систему учета активов. Вы можете напрямую провести поступление счета-фактуры или поступления материала в компонент учета основных средств.

У вас есть следующие компоненты в разделе Учет основных средств –

Основные функции

Ниже приведены основные функции в разделе Учет основных средств –

• Основные данные
• Приобретение активов и другие транзакции
• Основные функции оценки
• Закрытие операций

Продвинутые функции

Вы можете выполнять предварительные функции для поддержки инвестиций и страхования.

Финансовый отчет ─ Вы можете составить и создать консолидированную финансовую отчетность группы.

Использование нового механизма расчета амортизации

Финансовый отчет ─ Вы можете составить и создать консолидированную финансовую отчетность группы.

Использование нового механизма расчета амортизации

Создание учета активов

Шаг 1 – Чтобы создать учетную запись актива как статистический вид затрат, введите код транзакции – fs00 и нажмите клавишу ВВОД в SAP Simple Finance.

Шаг 2 – В следующем окне введите основной счет и код компании. Выберите параметр «С шаблоном» в правом верхнем углу экрана.

Шаг 3 – Введите короткий и длинный текст в поле «Описание». Перейдите на вкладку «Контрольные данные», чтобы выбрать ее и очистить поле «Альтернативная учетная запись».

Шаг 4 – Чтобы сохранить эту запись, нажмите кнопку Сохранить вверху. Для подтверждения ввода введите код транзакции / nAO90 .

Шаг 5 – Нажмите Line Section-Int. и дважды щелкните Определение учетной записи. Нажмите «Строка выбора», как указано в предыдущем окне, и «Определение счета». Нажмите Балансовые счета.

Шаг 6 – В следующем окне введите значение Balance.Sh.acct.APC и нажмите клавишу ВВОД. Чтобы сохранить запись, нажмите кнопку «Сохранить» в верхней части экрана.

Шаг 7 – Снова введите код транзакции / nfs00 и нажмите кнопку «Изменить».

Шаг 8 – Установите флажок Применить статистические назначения в фиксированном активе / Актив материала и нажмите кнопку Сохранить.

Как перейти на ФСБУ 6/2020 с 2022 года: пошаговая инструкция

В первую очередь, очертим круг тех «счастливцев», кто обязан применять новый стандарт по ОС в обязательном порядке начиная с 2022 года.

Если исходить из положений ФСБУ 6/2020, то применять его нужно всем, кто готовит бухгалтерскую отчетность и у кого есть ОС, конечно же. Для ведущих упрощенный учет исключения по самому применению не сделано. Для тех, кто на «бухгалтерской упрощенке», в стандарте есть несколько поблажек. Но не переходить на новые правила вообще они не могут.

Как можно переходить на новый ФСБУ по ОС

Основной порядок перехода на ФСБУ 6/2020 – ретроспективный (п. 48 ФСБУ 6/2020). То есть, предполагается, что пересчитаны по новым правилам будут данные за предыдущие периоды и таким образом, как будто стандарт применялся всегда.

Однако составители ФСБУ 6/2020 приняли во внимание многочисленные сложности, которые могут возникнуть при таком порядке перехода, и предусмотрели возможность переходить на новый стандарт по ОС перспективно (п. 49 ФСБУ 6/2020).

Альтернативный – перспективный переход – подразумевает, что будут скорректированы только входящие данные по ОС на 01.01.2022, а уже далее учет стоимости и амортизации будет вестись по требованиям нового стандарта.

О пересчете амортизации поговорим отдельно. Пока же успокоим бухгалтеров с большим количеством ОС: пересчитывать амортизацию по каждому объекту, возможно, не придется.

Величину накопленной амортизации по объекту ОС имеет смысл пересчитывать только в случае, если организация:

• изменила срок полезного использования;
• и/или установила ликвидационную стоимость.

Однако эти обстоятельства не обязательно возникнут. Например, ликвидационная стоимость может быть признана равной нулю, а способ начисления амортизации и срок полезного использования (СПИ) не меняются. В такой ситуации пересчитывать накопленную амортизацию не нужно.

Кроме того, продолжает действовать требование рациональности, которое предусматривает ведение бухучета исходя из:

• условий хозяйствования;
• величины организации;
• соотношения затрат на формирование информации о конкретном объекте бухгалтерского учета и полезности (ценности) этой информации (п. 6 ПБУ 1/2008 “Учетная политика организации”).

То есть, если пересчет накопленной амортизации по объектам ОС приведет к существенным затратам на это и при этом результат в учете и отчетности существенно не изменится по сравнению с тем, что был по старым правилам, от пересчета можно отказаться, раскрыв данную информацию в отчетности.

А теперь перейдем непосредственно к алгоритму перехода.

Шаг 1. Утвердите новую учетную политику

Начинать переход на ФСБУ 6/2020 нужно с учетной политики. Как можно понять, в ней должны быть зафиксированы все значимые моменты, касающиеся грядущих изменений в учете. Причем продумать, сформировать и утвердить новую учетную надо до того, как наступит «час Х». То есть – в 2021 году.

Перечислим основные аспекты, на которые нужно обратить внимание при формировании новой учётки.

ВЫБРАННЫЙ СПОСОБ ПЕРЕХОДА

Нужно указать, ретроспективный или альтернативный (перспективный) способ выбран для правил учета по ФСБУ 6/2020.

По мнению экспертов, большинство предпочтет альтернативный вариант перехода. Поэтому далее больше будем уделять внимание именно ему.

ЛИМИТ СТОИМОСТИ ДЛЯ ОС

По новому ФСБУ 6/2020 компания сама устанавливает стоимость, с которой объект считается основным средством (п. 5 ФСБУ 6/2020).

Напомним, что условие использования долее 12 месяцев при этом сохраняется. А вот сколько будет стоить такой объект – теперь на усмотрение того, кто ведет учет.

Объекты, оставшиеся под новой планкой, сразу списывают в расходы.

НАЧАЛО НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ

По новому ФСБУ 6/2020 начинать начислять амортизацию нужно с даты признания ОС в бухучете. Но можно действовать и по-старому: с месяца, следующего за месяцем, в котором ОС принято к учету, если закрепить это в учетной политике.

Отметим, что окончание начисления амортизации при выбытии объекта зависит от выбранного момента, когда она начата:

• если с момента признания в учете – заканчивать начисление надо в момент выбытия;
• если же начали начислять с месяца, идущего за месяцем признания, то заканчивать надо по аналогии – с месяца, следующего за месяцев выбытия.

СПОСОБ НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ В БУХУЧЕТЕ

ФСБУ 6/2020не предусматривает начисление амортизации в бухучете методом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования. Он предлагает следующие методы:

• линейный;
• уменьшаемого остатка;
• пропорционально количеству продукции (работ, услуг).

Поэтому, если в учетной политике расписаны применимые способы амортизации, нужно пересмотреть их в соответствии с ФСБУ 6/2020.

ПРИЗНАНИЕ СУЩЕСТВЕННЫХ ЗАТРАТ НА ОБЕСПЕЧЕНИЕ РАБОТЫ ОС

Если объект ОС требует существенных расходов на техобслуживание и ремонт, а периодичность проведения таких мероприятий реже, чем 1 раз в год, такие затраты следует признавать отдельным объектом ОС (информация Минфина № ИС-учет-29).

Чтобы выполнить это требование, рекомендуем прописать в учётке порядок такого признания – какие затраты считать существенными, как определять периодичность и т. п.

ОТРАЖЕНИЕ ПЕРЕОЦЕНКИ

• списать всю накопленную амортизацию проводкой Дт 02 – Кт 01;
• довести счет 01 до рыночной стоимости (с отнесением дельты на прибыль/убыток).

Отражать переоценку по-старому тоже можно. Поэтому в новой учётке необходимо указать, какой именно способ и для каких групп ОС применяете.

ТЕСТ НА ОБЕСЦЕНЕНИЕ

С 01.01.2022 нужно с периодичностью не реже чем 1 раз в год (на 31 декабря) проводить тест на обесценение ОС.

При этом порядка такого тестирования ФСБУ 6/2020 не содержит и предлагает пользоваться МСФО (IAS) 36 (п. 38 ФСБУ 6/2020).

МСФО 36, в свою очередь, предписывает тестировать на обесценение всякий раз, как появляются признаки обесценения. Что предполагает возможность такого тестирования и чаще чем 1 раз в год.

Во избежание двояких трактовок рекомендуем зафиксировать в учетной политике, когда и как проводится тест на обесценение ОС.

ИНВЕСТИЦИОННАЯ НЕДВИЖИМОСТЬ

Инвестиционную недвижимость (ИН) по смыслу ФСБУ 6/2020 выделяют в отдельную статью учета.

Её нужно оценивать по первоначальной стоимости, а далее – по справедливой или рыночной.

Поскольку пошагового порядка определения таких показателей для ИН стандарт не содержит, логично его продумать и описать в учётке. Основываться можно на нормах ФСБУ и МСФО.

Также можно указать, что (информация Минфина № ИС-учет-29):

• объекты, признаваемые ИН, не амортизируются;
• разницу от изменения стоимости относят на счет 91, не задействуя счет 83.

Шаг 2. Провести переоценку ОС

Этот шаг нужен, если компания ведет учет ОС на основе переоцененной стоимости. Тогда на дату корректировки по требованиям ФСБУ 6/2020 сначала надо провести переоценку ОС и признать дооценку.

Напомним, что результат дооценки следует относить в состав капитала.

Шаг 3. Списать ОС со стоимостью ниже установленного лимита

Если есть объекты, стоимость которых ниже планки, установленной учетной политикой, их необходимо убрать из состава ОС.

По общему правилу списывать в соответствии с п. 49 ФСБУ 6/2020 нужно на нераспределенную прибыль (счет 84). Однако допустимо переклассифицировать объект ОС в другой актив (например, подлежащий отражению в составе запасов). Во втором случае из ОС нужно переводить в другой актив по новой классификации.

Шаг 4. Включить в ОС объекты со стоимостью, попадающей в лимит

Может быть и ситуация обратная той, о которой рассказано на предыдущем шаге – когда есть актив, который в составе ОС не был, но должен туда попадать по новой учетной политике.

В такой ситуации нужно отразить переклассификацию объекта и далее применять к нему требования учета по ФСБУ 6/2020.

Шаг 5. Выделить ОС, по которым не начисляется амортизация

Из дальнейшей работы нужно также выделить объекты, по которым начислять амортизацию. А следовательно – пересматривать ее элементы и выполнять пересчет не нужно.

Шаг 6. Установить ликвидационную стоимость

После того, как выполнены шаги 2 – 5, образуется перечень ОС, подлежащих учету по правилам нового стандарта. Соответственно, объекты, вошедшие в него, надо проанализировать на предмет определения для каждого из них ликвидационной стоимости, которая далее будет влиять на расчет амортизации.

Как мы уже упоминали, ликвидационная стоимость может быть равна нулю. Напомним, в каких обстоятельствах это возможно:

Допустимо объединять признаки, вынося суждение о нулевой ликвидационной стоимости. Например, если объект ОС планируете использовать весь срок, установленный ему по техническим характеристикам, далее его планируете демонтировать, а стоимость материалов и запчастей, полученных от демонтажа, будет не существенна: логично считать ликвидационную стоимость нулевой.

Шаг 7. Пересмотреть СПИ и способ начисления амортизации

На этом шаге продолжаем работать со списком ОС, получившимся после выполнения шагов 2 – 5.

Теперь по каждому объекту нужно принять решение о том, насколько способ начисления амортизации и срок полезного использования, установленные ранее, соответствуют требованиям нового ФСБУ.

Ввиду обилия новшеств и нюансов начисления амортизации по ФСБУ 6/2020, подробно рассмотрим этот процесс в отдельной статье.

В этом материале только отметим, что если то, как начисляли амортизация до ФСБУ 6/2020, явно противоречит требованиям самого ФСБУ, элементы амортизации придется пересмотреть, а саму ее пересчитать. В любом случае, как будто не переходили на ФСБУ 6/2020.

Шаг 8. Выделить объекты, по которым необходим пересчет амортизации

На этом шаге у каждого ОС из списка появится условная отметка – пересчитываем или не пересчитываем.

Те объекты, по которым:

• не нужно пересматривать СПИ;
• не нужно менять способ расчета амортизации;
• ликвидационная стоимость признана равной нулю

можно далее оставить, как есть. В отчетности за 2022 год по ним понадобится сделать соответствующее раскрытие (примечание).

А с ОС, по которым нужны изменения для соответствия ФСБУ 6/2020, продолжаем работать дальше.

Шаг 9. Пересчитать амортизацию

По каждому объекту, попавшему в перечень корректируемых для перехода на ФСБУ 6/2020, пересчитываем накопленную амортизацию так, как если бы её сразу начисляли по правилам стандарта.

Напомним, что формулы расчета амортизации логических изменений не претерпели. Только за основу в них теперь нужно принимать выражение:

БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ – ЛИКВИДАЦИОННАЯ СТОИМОСТЬ = БС – ЛС

Например, формула для ежемесячного расчета амортизации по убывающему остатку примет вид:

СУММА АМОРТИЗАЦИИ ЗА МЕСЯЦ = (БС – ЛС) / СПИ В МЕСЯЦАХ

Шаг 10. Внести переходные корректировки

При альтернативном переходе, имея первоначальную стоимость объекта ОС и пересчитанную по правилам ФСБУ 6/2020 накопленную амортизацию, можно привести балансовую стоимость в соответствие с требованиями ФСБУ.

Предлагаем воспользоваться таким алгоритмом:

1. Вычисляем новую балансовую стоимость объекта (НБС):

НБС = Первоначальная стоимость до перехода на ФСБУ 6/2020 – Накопленная амортизация по ФСБУ 6/2020

2. НБС сравниваем со «старой» балансовой (остаточной) стоимостью.

3. При наличии расхождения делаем корректировку через амортизацию:

ДТ 02 (84) – КТ 84 (02)

При ретроспективном переходе по сути нужно выполнить ровно такие же расчеты, только:

• отразить результаты таким образом, как если бы ФСБУ 6/2020 применяли всегда (заметим, что проводки, в основном, затронут те же счета, что и при альтернативном переходе – 02 и 84);
• пересчитать сравнительные показатели за годы, попадающие в отчетность (например, при подготовке баланса за 2022 год понадобятся обновленные данные на 31.12.2021 и 31.12.2020, а для финрезультатов за 2022 будут нужны скорректированные обороты за 2021 год).

Если в дальнейшем снова появится положительная разница между балансовой стоимостью и ликвидационной, начисление амортизации на эту разницу возобновляют.

Далее в 2022-м и последующих годах нужно вести учет и составлять отчетность, опираясь на требования ФСБУ 6/2020 и данные, получившиеся после переходных корректировок.