Чем грозит опечатка в паспорте: почему нужно исправлять ошибки в документах и как это сделать
Ошибки в написании имени, фамилии или места рождения в документах встречаются часто. Некоторые люди могут прожить всю жизнь, не сталкиваясь с серьезными проблемами. И если в поликлинике или в университете на неточности закрывают глаза, то когда речь заходит о деньгах и имуществе, ошибки в документах могут стать критичными. К примеру, для нотариуса это повод для отказа в оформлении документов.
Разобрались, почему нужно исправлять ошибки в документах и как это делать правильно.
Как исправить ошибки в документе
Ведомства, которое заменяло бы все ошибки в документах, нет, поэтому простого и понятного алгоритма тоже нет. В общих чертах действовать нужно следующим образом: обратиться в тот орган власти, который выдал документ. Как правило, документы исправляют, но если пришел отказ, идите в суд. В этом случае нет ничего страшного, дела не затрагивают третьих лиц, поэтому рассматриваются в особом порядке. Шансы восстановить справедливость очень высоки.
В этом материале расскажем о замене тех документов, в которых ошибки становятся критичными.
Как исправить ошибку в свидетельстве о рождении или браке
Ошибки в документах, выданных в ЗАГСе, встречаются часто. Особенно у тех, кто родился в бывших советских республиках: при рождении маму новорожденного, допустим, записали как «Олена», а при переезде после распада СССР выдали паспорт на «Алену». Кажется, ничего страшного, но далее дочь или сын после смерти мамы сталкиваются с тем, что нотариус не признает родство.
Поэтому лучше заранее проверить свои документы, даже если в последний раз вы ими пользовались, когда обращались в детскую поликлинику. Новый документ можно получить в ЗАГСе. Чтобы ускорить выдачу, лучше обратиться в то отделение, которое выдало документ изначально, но допускается обращение и по месту пребывания.
Сотрудник ЗАГСа выдаст заявление, в котором нужно четко изложить суть проблемы. К заявлению прикрепляется свидетельство с ошибкой, а также копии любых документов, которые подтверждают описку — например, паспорт родителей. За правку придется заплатить госпошлину — 650 рублей.
ЗАГС будет рассматривать документы 1 месяц, но если понадобится уточнить данные (например, отправить запрос в другой регион или страну), то сроки увеличиваются до 3 месяцев. Если сотрудник не подтвердит вашу правоту, то вам выдадут старое свидетельство и откажут в исправлении. Кроме того, в ЗАГСе вам обязательно должны выдать отказ в письменной форме. Именно этот документ примет районный судья, чтобы начать разбирательство.
Суд, как правило, встает на сторону подготовленного заявителя и выносит решение исправить запись. С решением нужно снова обратиться в ЗАГС, и тогда уже вам не смогут отказать.
Что делать, если в одном документе ФИО написано через «е», а в другом через «ё»?
Как исправить ошибку в паспорте
Самые часто встречающиеся ошибки в паспортах — в записях ФИО и места рождения. Из-за переименования городов после распада СССР рожденные до 1991 года в Ленинграде вдруг становятся уроженцами Санкт-Петербурга. Ошибки в именах встречаются еще чаще — например, «Наталия» становится «Натальей».
С такой ситуацией столкнулся собеседник Банки.ру: «Во всех документах, в том числе в паспорте с 14 до 21 года, я записан как «Ренат», а в 21 год новый паспорт выдали «Ринату». Я подзабил на это, пока мне не отказала в работе служба безопасности потенциального работодателя. Рекрутер так и сказала: у вас разные ФИО в документах, это не понравилось коллегам. Только тогда я пошел менять паспорт».
Когда при получении вы видите ошибку в паспорте, самое лучшее решение в этой ситуации — не подписывать документ о получении паспорта, пока не убедитесь в том, что все данные записаны верно. Если описка есть, паспортист заберет все бумаги. Документ снова придется ждать, но доплачивать госпошлину или писать новое заявление будет не нужно.
Если же документ с ошибкой вы все-таки забрали, то исправлять нужно через отдел МВД, выдавший паспорт. Это можно сделать через:
- «Госуслуги». Найти заявление «Замена или замена паспорта гражданина РФ» и выбрать причину «Замена паспорта в связи с обнаружением неточности или ошибочности записей». Заполнить заявление и ждать приглашение в паспортный стол.
- МФЦ. С собой — две фотографии на паспорт, документы, подтверждающие верные данные, и паспорт с ошибкой.
- Напрямую в отдел МВД, которое выдало документ с ошибкой.
Оплачивать госпошлину или нет — зависит от ситуации. Если ошибка случилась по вине сотрудника, то доплаты нет. Если вы допустили ошибку в заявлении, то доплата 300 рублей. До 1 января 2023, если оплачивать через «Госуслуги», действует скидка 30%, то есть пошлина — 210 рублей.
Как исправить ошибку в водительских правах
Любые опечатки в водительских удостоверениях критичны, так как сотрудник ГИБДД может классифицировать это как отсутствие водительских прав, а это нарушение, по которому можно получить штраф от 5 до 15 тыс. рублей. Поэтому водительские права следует обязательно заменить.
Для этого обратитесь в любое отделение ГИБДД и заполните заявление на получение нового удостоверения. Обязательно укажите истинную причину замены, чтобы избежать повторной ошибки. Запросите из архива дубликат заявления, которое вы подавали на выдачу удостоверения. Документ понадобится, чтобы разобраться, кто виноват.
Если ошибку допустила ГИБДД, то платить снова госпошлину не нужно. Ошибка с вашей стороны — придется снова заплатить. На рассмотрение у госавтоинспекции есть 30 дней. К сожалению, в это время управлять автомобилем не получится.
Как исправить ошибку в банковских документах
Золотое правило: не нужно подписывать документы, пока вы не убедились, что все записано верно. Если банк идентифицирует вас неверно, то нужно просто обратиться в финансовое учреждение и запросить изменения в данных. При переводах же сложнее — если отправитель неверно укажет данные, то деньги до вас не дойдут.
В такой ситуации оказался пользователь финансового маркетплейса Банки.ру, который обратился на горячую линию: «Что делать, если мне перевели достаточно большую сумму денег, на мой счет, но фамилию указали с двумя буквами — НН».
Наши эксперты посоветовали пользователю обратиться в банк с документами. Финансовое учреждение может пойти навстречу и зачислить перевод, но также вправе отказать в выдаче денег из-за этой ошибки. В течение пяти дней банк-получатель отправит деньги обратно в банк-отправитель. В течение этого времени человек, отправивший деньги, должен запросить изменение данных получателя, и тогда банк-отправитель может внести изменения в реквизиты. Если деньги вернулись из банка-получателя, то отправителю нужно забрать их и отправить новым переводом, если это актуально.
Как исправить ошибку в СНИЛС?
Чтобы исправить опечатку в СНИЛС, нужно просто подать заявление в ПФР. Новое свидетельство выдадут бесплатно и без дополнительных разбирательств. Обязательно укажите, по какой причине вы запрашиваете замену, и приложите документы, которые подтверждают верное написание.
Напоминаем, что в 2019 году вступил в силу федеральный закон, который отменяет выдачу физических свидетельств СНИЛС, те самые зеленые карточки. Вместо них теперь ведомства выдают специальный документ, подтверждающий регистрацию в системе персонифицированного учета, на бумаге или в электронном виде.
Письма «счастья»: запросы от налоговой
Начнем с самого начала — вы получили запрос из налоговой. Что дальше? Первое, что следует уяснить: относиться серьезно нужно лишь к запросам, которые оформлены в письменной форме*. Если же налоговики обратились к вам устно (к примеру, по телефону), вы вправе их игнорировать — причем независимо от того, что они запрашивают. Пойти в таком случае навстречу проверяющим или нет — вопрос ваших с ними отношений.
* Такой запрос вам могут направить по почте или же вручить под расписку должностному лицу ( п. 73.3 НКУ).
Следующий шаг — определим, что это за запрос. От этого будут зависеть ваши дальнейшие действия. Тут возможны следующие варианты.
1. Запрос направлен на основании п. 73.3 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI (далее — НКУ). Если он составлен верно, вам придется отреагировать.
Тем более, что на такие запросы «проверочный» мораторий (см. дальше) не распространяется, ведь они не являются проверками
При этом учтите:
— число запросов, которые могут направить вам налоговики, не ограничено (см. письмо ГФСУ от 19.12.2014 г. № 9081/6/99-99-10-03-02-16). Так что будь их хоть сто — придется отвечать и заваливать налоговиков пачками бумаги ☹
— вам могут направить запрос из органа ГФС, в котором вы не находитесь на учете. По крайней мере, налоговики так считают (см. подкатегорию 136.16 БЗ). Выпадают из этого правила разве что запросы в связи со встречными сверками: по общему правилу их должен направлять орган ГФС, на учете в котором находится плательщик (или если они как минимум находятся в одном населенном пункте).
2. Запрос связан с проведением документальной невыездной проверки** (в нем, кроме прочего, ссылаются на п. 85.2 НКУ и/или на основания для такой проверки). Помните, что в 2015 — 2016 гг. такие проверки могут проводиться лишь с разрешения Кабмина, по вашему желанию, по решению суда или на основании уголовно-процессуального законодательства. Не касается этот запрет лишь нескольких случаев: проверок высокодоходных плательщиков, проверок по вопросам полноты начисления/уплаты НДФЛ, ЕСВ, бюджетного возмещения по НДС и т. п. Таким образом, если предмет проверки охватывается мораторием, вы вправе направить налоговикам мотивированный отказ (лучше при этом не молчать, иначе есть риск присвоения «9-го стана», о чем читайте «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 46, с. 4).
** К вам в этом случае должны также поступить уведомление и копия приказа.
Кроме того, налоговики могут прислать вам и уведомление с приглашением явиться в налоговую — согласно п.п. 20.1.1 НКУ (по форме, утвержденной приказом Миндоходов от 06.02.2014 г. № 120). Запомните: подобное уведомление не обладает статусом запроса, поэтому, если налоговикам отказать, ничего страшного не случится (читайте об этом «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 30, с. 37).
Предположим, запрос получен на основании п. 73.3 НКУ. Разберемся с вашими следующими шагами.
Какие есть требования к запросу?
Как мы уже говорили, на запрос нужно отвечать только в том случае, если он составлен правильно. Требования к нему прописаны в том же п. 73.3 НКУ и Порядке периодического предоставления информации органам государственной налоговой службы и получения информации указанными органами по письменному запросу, утвержденном постановлением Кабмина от 27.12.2010 г. № 1245 (далее — Порядок № 1245). Давайте рассмотрим их. Прежде всего запрос должен быть:
— оформлен в письменной форме (на бланке органа ГФС). Кроме того, п. 9 Порядка № 1245 допускает и электронную форму* (при условии наложения налоговиками ЭЦП);
— подписан руководителем органа ГФС/его заместителем;
— скреплен печатью.
* Хотя, признаемся, это противоречит п. 73.3 НКУ. Кроме того, согласно Порядку запрос в электронной форме могут направить лишь в отдельных случаях. Но в каких именно, он не уточняет.
Эти условия являются обязательными (см. определение ВАСУ от 11.09.2013 г. по делу № К/9991/11422/12), но не единственными. Ведь требования выставляются и к содержанию запроса. В нем налоговики должны привести:
1) основания для запроса и сведения, которые их подтверждают. На этом пункте остановимся подробнее. Налоговики должны обязательно сослаться на нормы НКУ, дающие им право получить соответствующую информацию (п. 10 Порядка № 1245). Это, в частности, п. 73.3 НКУ с указанием конкретного основания. В свою очередь, «общих» норм из ст. 20 НКУ будет недостаточно. В запросе также должны присутствовать сведения и данные, которые позволили налоговикам сделать вывод о наличии оснований для такого запроса и которые, в свою очередь, дают возможность плательщику оценить правомерность его направления (см. определение Севастопольского апелляционного административного суда от 16.04.2013 г. по делу № 2а-12090/12/0170/6);
2) перечень запрашиваемых информации и документов**. В числе последних могут быть договоры, доверенности, акты приемки-передачи и т. п. Как указывает п. 10 Порядка № 1245, документы приводят в запросе лишь при необходимости. То есть тогда, когда налоговики требуют их предоставить. При этом запомните важный нюанс: требовать они могут лишь копии таких документов (удостоверенные подписью должностного лица и, при наличии, печатью), но никак не оригиналы. К сожалению, прямо об этом ст. 73 НКУ не упоминает. Данный вывод подтверждает лишь п.п. 20.1.2 НКУ (он указывает на право налоговиков получать именно копии документов), а также п.п. 20.1.38 НКУ (указывает на то, что изъятие оригиналов документов происходит лишь по решению суда).
** В п. 73.3 НКУ также указано, что перечень запрашиваемых сведений и основания для их предоставления должны устанавливаться законом. Что это за закон, при этом не уточняется, так что речь может идти в первую очередь об НКУ, а также потенциально о любом другом законе.
Учтите: это не пустые слова! Указанные требования контролеры нередко нарушают, что, в свою очередь,
дает вам право отказать им в предоставлении соответствующих данных ( п. 73.3 НКУ, п. 16 Порядка № 1245)
С перечнем нарушений, которые встречаются на практике, вы ознакомитесь немного дальше. Сейчас же уделим внимание основаниям для запроса.
Перечень оснований для направления запроса приведен в самом п. 73.3 НКУ. При этом сразу предупреждаем: конкретные формулировки запросов (даже по одним и тем же основаниям) могут отличаться, в том числе от НКУ. Вместе с тем это не является самостоятельным основанием для отказа налоговикам. Например, если проверяющие запросят у вас пояснения, а не информацию — как это предусматривает НКУ — отказать им лишь на этом основании нельзя (см. определение ВАСУ от 04.09.2014 г. по делу № К/9991/32260/12).
1. Налоговики выявили факты, свидетельствующие о нарушении плательщиком подконтрольного им законодательства. Данное основание является самым распространенным. При этом подобные факты проверяющие могут выявить лишь по результатам анализа налоговой информации, полученной в установленном законом порядке. Норма, конечно, недвусмысленная, но помогает это не особо (проверить законность получения налоговиками этих сведений у вас вряд ли получится).
Другое дело, что с 1 января 2015 года проверяющие должны фиксировать в запросе конкретные нарушения законодательства, допущенные плательщиком
До этой даты они формально могли ссылаться на возможные нарушения*. По этому поводу сами налоговики сообщили, что в запросе теперь нужно раскрывать, в частности (см. письмо ГФСУ от 28.01.2015 г. № 2463/7/99-99-22-02-04-17):
— факты, свидетельствующие о нарушениях, с приведением конкретных норм нарушенного законодательства;
— сведения, которые являются источником информации конкретных фактов нарушения и подтверждают основания для направления запроса. Например, материалы встречных сверок, проверок, прочая налоговая информация (данные ЕРНН, деклараций, сведения информационных баз налоговиков и т. п.).
* К примеру, раньше это могло выглядеть так. При проверке вашего контрагента налоговики выявляют нарушения, допущенные им, и на этом основании делают вывод, что, возможно, вы, в свою очередь, тоже допустили нарушения. И на этом основании высылали запрос (см. определение ВАСУ от 24.03.2015 г. по делу № К/800/68006/14).
2. Проведение встречной сверки. Напомним, такие сверки проводятся на основании Порядка проведения органами государственной налоговой службы встречных сверок, утвержденного постановлением Кабмина от 27.12.2010 г. № 1232, и оформляются справкой (форма утверждена приказом ГНАУ от 22.04.2011 г. № 236). При этом учтите: они не являются налоговыми проверками, а потому «проверочный» мораторий на них не распространяется.
3. Выявлены недостоверные данные в декларации плательщика. Данный факт налоговики могут выявить, в частности, на этапе камеральной проверки. Причем заметьте: направить подобный запрос они могут лишь после проверки именно вашей декларации. Деклараций ваших контрагентов, например, анализа приложений Д5 к НДС-декларации, контролерам для этого будет недостаточно (хотя в таком случае им ничто не запрещает направить запрос по другому основанию).
4. На вас подали жалобу Д8. Это древнее и в прошлом популярное основание для направления запроса. На вас такую жалобу могут подать, если вы выдали контрагенту НН с ошибкой, не зарегистрировали ее или же вовсе не выдали НН. Только вот с 1 января 2015 года смысл в подобных жалобах отпал, ведь с этой даты их подача не является основанием для отражения налогового кредита.
5. Для определения обычных цен и в прочих случаях, предусмотренных ст. 39 НКУ. Такие запросы связаны с трансфертным ценообразованием и контролируемыми операциями, поэтому с ними сталкиваются далеко не все. Направить их могут, в частности, в таких случаях:
— согласно п.п. 39.4.4 НКУ. Такой запрос налоговики могут направить не раньше 1 мая года, следующего за годом осуществления контролируемой операции. В ответ на него нужно направить документацию по трансфертному ценообразованию (в виде совокупности документов или единого документа, составленного в произвольной форме). Состав такой документации раскрыт в п.п. 39.4.6 НКУ: это сведения о связанных лицах, общее описание деятельности группы, описание операции и товаров/работ/услуг и т. п. Кстати, этот перечень работает для всех плательщиков (независимо от их «крупности»), даже если запрос касается периода до 01.01.2015 г. (см. письмо ГФСУ от 23.03.2015 г. № 9853/7/99-99-22-01-02-17). При этом, если налоговики посчитают, что информация не отвечает требованиям упомянутого п.п. 39.4.6 НКУ или не содержит достаточного обоснования соответствия условий операции принципу «вытянутой руки», то направят запрос с требованием предоставить дополнительную информацию;
— на основании п.п. 39.5.2.3 НКУ. Такой запрос налоговики могут направить, если им не хватит данных для проверки контролируемых операций;
— согласно п.п. 39.5.2.13 НКУ. Запрос по этому основанию налоговики могут направить сторонам контролируемой операции, в отношении которой они проводят проверку (в нем налоговики просят предоставить соответствующие документы/информацию).
6. В прочих случаях, установленных НКУ. Как видите, формально перечень оснований для направления запросов не исчерпывающий. Единственное ограничение — они должны фиксироваться на уровне НКУ (другие законы или подзаконные нормативно-правовые акты для этого не годятся).
Другое дело, что с иными основаниями (кроме тех, с которыми вы ознакомились выше) из НКУ «обычные» плательщики в общем-то не сталкиваются.
Если запрос составлен с нарушениями…
С требованиями к запросам вы ознакомились. При этом, как мы уже говорили, их нарушение налоговиками дает вам право отказать им в предоставлении запрашиваемых сведений. Сейчас предлагаем посмотреть на ряд распространенных нарушений, допускаемых налоговиками в этой части:
— на запросе отсутствует печать налоговиков (см. определение ВАСУ от 14.11.2013 г. по делу № К/9991/86913/11);
— налоговики вообще не указали основания для направления запроса (см. определения ВАСУ от 23.06.2014 г. по делу № К/800/2175/13, от 19.02.2014 г. по делу № К/800/62225/13);
— в качестве основания для запроса указано выполнение требований тех или иных приказов ГФС, а также заданий ГФС (см. определение ВАСУ от 30.03.2015 г. по делу № К/800/38623/13);
— запрос, направленный в связи с выявлением нарушений подконтрольного налоговикам законодательства, не содержит конкретных фактов, подтверждающих наличие таких нарушений (см. определение ВАСУ от 05.09.2013 г. по делу № К/800/2812/13). То есть повторим еще раз: просто ссылки на п. 73.3 НКУ с цитатой из него недостаточно.
Это лишь часть нарушений — вы же можете столкнуться и с массой других. Как быть в таком случае? Мы уже говорили, что НКУ и Порядок № 1245 (ср. ) позволяют игнорировать такие запросы. То есть считается, что у плательщика соответствующая обязанность не возникает. Формально все верно — это подтверждает и судебная практика. Но на самом деле это не лучший вариант.
Если налоговики не получат ответ на запрос (пусть он и был составлен с нарушениями), они начнут действовать так, как предписывает НКУ на случай неправомерного отказа. Они, в частности, могут инициировать документальную проверку (правда, только в том случае, если проверки в отношении вас не подпадают под «проверочный» мораторий). Вам после этого придется или допустить их к проверке, или — если не допустить — обжаловать приказ об ее назначении (причем в суде, поскольку на админобжалование надежды мало). А эта процедура может затянуться надолго, и плюс ко всему, связана с административным арестом активов (напомним, налоговики налагают его, в частности, если не допустить их к документальной проверке, — п.п. 94.2.3 НКУ). Как видите, все это хлопотно и затратно… и это при том, что ваши действия вписывались в рамки закона!
Поэтому есть вариант получше. Получив запрос, который составлен с нарушениями, лучше не ставить налоговиков «в игнор», а направить им мотивированный отказ (с приведением оснований для этого). Формулировка отказа является свободной и может выглядеть, к примеру, так:
Фрагмент отказа на запрос налоговиков
ТОВ «Торговий дім» 16.06.2015 р. отримало запит ДПІ у Київському районі м. Харкова від 12.06.2015 р. № 333/22.
Між тим цей запит складено з порушенням п. 73.3 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (далі — ПКУ), а саме у ньому відсутня печатка органу ДФС.
Конечно, указанные выше риски в таком случае не исчезают (ведь налоговики могут не согласиться с таким отказом), но все же они заметно снижаются.
И в завершение этого вопроса еще один момент. Практика показывает, что кое-кто пытается обжаловать в суде действия налоговиков по направлению запросов. В то же время суды такие иски, как правило, не признают ☹ (см. определение ВАСУ от 08.12.2014 г. по делу № К/800/44432/14). Причина, судя по всему, в том, что неправильно составленные запросы не влияют на права/обязанности плательщиков, а потому на этом этапе защищать, в общем-то, еще нечего.
Если запрос составлен правильно…
В этом случае не остается ничего другого, как ответить налоговикам и предоставить им информацию/документы, которые они затребовали. При выполнении этой обязанности вам стоит учесть несколько моментов.
В какой срок нужно ответить налоговикам? Он зависит от основания, по которому составлен запрос (см. рисунок).
Как видите, в целом срок для ответа колеблется от 10 рабочих дней до 1 месяца. При этом здесь возникает несколько вопросов.
С какой даты его отсчитывать — с даты получения запроса или со следующего дня после его получения? В идеале его нужно отсчитывать со следующего дня (календарного или рабочего — в зависимости от того, в каких днях рассчитывается срок) после получения запроса. В части:
— «общего» месячного срока этот подход подтверждается непосредственно п. 73.3 НКУ*;
— остальных сроков — аргументы можно найти в Гражданском кодексе Украины от 16.01.2003 г. № 435-IV. Ведь именно он устанавливает общие правила расчета сроков (в то время как в НКУ они вообще не предусмотрены). Тем более, что налоговики в упомянутой консультации в БЗ тоже ссылались на него. Да и суды по большому счету поддерживают данную позицию (см. определение ВАСУ от 15.08.2013 г. по делу № К/9991/5593/12).
* Хотя налоговики в свое время в части этого срока привязывались ко дню получения запроса (см. подкатегорию 135.05 БЗ — эта консультация уже отменена).
Но предупреждаем: на практике такой подход почти всегда создает проблемы с налоговиками
Поэтому лучше не рисковать и во избежание конфликтов рассчитывать срок уже с даты получения запроса. Например, получили 15.06.2015 г. запрос, по которому должны ответить в течение 10 рабочих дней — ответить на него стоит не позднее 26.06.2015 г.
А как быть в случае, если предельный срок выпадает на нерабочий/выходной день? Указаний на этот счет ни НКУ, ни Порядок № 1245 не содержат. Поэтому в данной ситуации предельный срок для ответа налоговикам закончится в предыдущий рабочий день (на упомянутые правила из ГКУ в этом случае тоже лучше не уповать).
Как направить налоговикам ответ? Ни НКУ, ни Порядок № 1245 на этот вопрос не отвечают. При этом типичный способ ответа — направить налоговикам письмо (лучше всего, с уведомлением о вручении). Тем более, что именно на письмо ссылается и п. 15 Порядка № 1245*. Вместе с тем, как показывает практика, ответ на запрос налоговиков можно принести и непосредственно в канцелярию ГНИ.
* Но с какого момента ваша обязанность будет считаться выполненной — с даты получения письма почтовым отделением или с даты его получения налоговиками? Увы, ответа на этот вопрос в НКУ/Порядке № 1245 нет. Учитывая это, первый вариант является более безопасным, а потому при направлении письма лучше учитывать среднюю длительность его доставки адресату.
Какие требования выставляются к ответу налоговикам? К нему есть два главных требования. Он должен содержать (п. 15 Порядка № 1245):
1) номер и дату запроса органа ГНС, на который направляется ответ;
2) информацию, которую запрашивали налоговики. В том числе это касается и документов, запрашиваемых налоговиками. Если они посчитают, что вы их предоставили не в полном объеме, то, вероятнее всего, без лишних церемоний посчитают, что их запрос не удовлетворен (о последствиях читайте дальше).
При этом сам ответ во избежание неприятностей стоит изложить на украинском языке. Больше никаких особых требований нет. Так что в остальном сформулировать свой ответ вы можете в свободной форме.
Что будет, если не ответить?
Это зависит от ряда условий — главным образом, оснований для запроса и плательщика, которому он адресован.
Что если запрос составлен некорректно
Продолжаем разбирать, за что заказчик может отклонить вашу заявку на участие. В статье опишем очевидные и неожиданные причины отклонений и подскажем, как их избежать.
Александра Матвеева Автор статей для Контур.Торгов
Поставщик раскрыл свою компанию
В первой части заявки ничего не должно выдавать поставщика. Любая деталь, которая поможет заказчику вас идентифицировать, может стать причиной отклонения. Так, вы не сможете участвовать в закупке, если случайно или специально укажите название компании или ИНН, заполните заявку на фирменном бланке или с водяными знаками.
Заказчик не смог открыть файл
Если вы отправите «битый» или запароленный файл, заказчик не станет рассматривать заявку. И ФАС будет на его стороне. Не архивируйте заявки и не ставьте на них пароли, а перед отправкой несколько раз проверьте, открываются ли все файлы.
Поставщик забыл или неверно указал характеристики товара
Не забудьте указать страну происхождения товара. С 1 января 2020 года это требование действует на все закупки.
Внимательно изучите характеристики закупаемого товара и не отступайте от них. Так, если заказчику нужна тротуарная плитка из натурального камня, не предлагайте ему бетонную.
Иногда заказчики устанавливают не конкретный показатель, а диапазон значений. Обратите внимание, нужно ли конкретизировать эти значения. Иногда заказчик требует, чтобы поставщик указал точное число, а иногда достаточно просто скопировать указанный диапазон. Например, заказчик хочет бумагу плотностью от 75 до 120 г/м2. Если вы укажите диапазон 90-100 г/м2, а заказчик требовал уточнить значение, заявку отклонят.
Также не стоит указывать характеристики наугад или по памяти. Некоторые параметры могут быть связаны, и одно значение может ограничивать другое. Если два показателя будут спорить, заказчик может это заметить и решить, что товар не соответствует требованиям.
Не хватает документов
Не забудьте приложить к заявке все документы, которые требует заказчик. Например, в специализированных закупках нужно подтвердить квалификацию сотрудников или доказать, что у вас достаточно производственных активов. Если заказчик требует лицензию, ее нужно приложить, даже если по условиям контракта вы можете привлекать соисполнителей.
Если на закупаемый товар действует нацрежим, к заявке нужно приложить выписку из реестра российской или евразийской промышленной продукции. В выписке нужно указать номер реестровой записи и при необходимости баллы за выполнение технологических операций на территории РФ.
Характеристики не соответствуют ГОСТ
Заказчики могут не расписывать конкретные характеристики, а просто указать, что товар должен соответствовать определенному ГОСТу. Не поленитесь проверить, что указано в стандарте. Если вы предложите неверные показатели, заявку отклонят.
Производитель говорит одно, поставщик — другое
Заказчики могут сравнить характеристики в заявке с тем, что заявляет производитель.
Если они не совпадают — это повод не допустить поставщика к торгам.
Например, в заявке поставщик указал фасовку, которая соответствует требованиям документации. Заказчик проверил каталог производителя и его сайт и выяснил, что у предлагаемого товара другая фасовка. Он решил, что заявка поставщика не соответствует требованиям и отклонил ее. ФАС согласилась с заказчиком и признала жалобу поставщика необоснованной.
Ошибки в документах
К отклонению может привести даже опечатка. Так, поставщик ошибся в дате и вместо 2020 года указал 2019. Из-за этого к моменту рассмотрения заявки истек срок ее действия. Заказчик отклонил заявку, и ФАС поддержала его решение.
Еще один пример. В заявке компания неверно указала цвета картриджей для ксерокса: вместо пурпурного и черного она предложила голубые. Заказчик отклонил закупку, но поставщик оспорил это решение. Он утверждал, что совершил опечатку, но цвет картриджей можно было определить по артикулу. ФАС с ним не согласилась и признала жалобу необоснованной.
Если вы считаете, что ошибка была незначительной, вы можете оспорить действия заказчика. Так, поставщик забыл указать в номере ГОСТа последние цифры и заказчик отклонил заявку. ФАС и суды первой и апелляционной инстанции поддержали заказчика, но верховный суд отклонил их решения. Он указал, что в заявке были указаны характеристики товара, которые соответствовали ГОСТу. По ним заказчик мог понять, соответствует ли товар требованиям.
Документы не заверены
Если вы подаете решение о крупной сделке, заверьте его у нотариуса. Чтобы не заверять каждое решение, можно выпустить документ, по которому в вашей компании для подтверждения решения достаточно подписей всех присутствующих участников. Этот документ придется прикладывать к каждой заявке.
В некоторых закупках поставщики подтверждают страну происхождения товара с помощью копии сертификата СТ-1. Если такой сертификат оформлен на производителя, заверить копию должен именно он. Если это сделает поставщик, заказчик может отклонить заявку.
Поставщик стал третьим лишним
На закупку товаров, которые входят в список из Постановления №617, действуют ограничения. Если в таком тендере вы предложите зарубежный товар вашу заявку могут и не отклонить. Но если два других участника предложат товар из России или стран ЕАЭС, побороться за победу вы уже не сможете.
Поставщик не обеспечил заявку
Не забудьте приложить к заявке банковскую гарантию. Если же вы вносите обеспечение деньгами, проверьте, чтобы на момент окончания приема заявок на спецсчете было достаточно средств. Даже если не хватит несколько копеек, заявку отклонят, и подать новую уже не получится.
Уровень ответственности не соответствует цене закупки
Если вы состоите в строительной СРО, проверьте свой уровень ответственности. Так, заказчики с первым уровнем ответственности не могут заключать контракт, если стоимость работ больше 60 млн рублей.
Чтобы избежать ошибок и быть уверенным, что заявку не отклонят — доверьте ее подготовку профессионалам. Эксперты Центра сопровождения торгов Контура проанализируют документацию, в случае необходимости отправят заказчику запрос на разъяснение и составят заявку на участие в любом виде закупки.
Ответим на вопросы
Эксперты ответят на ваши вопросы по теме статьи в первые сутки после публикации. Потом отвечают только участники закупок, а вопрос экспертам можно задать в специальной рубрике.
Как отвечать на требования налоговой
Если вы ИП или руководитель ООО, налоговая инспекция иногда присылает вам требования.
Они бывают двух видов. Во-первых , налоговики могут потребовать что-то заплатить, это требование об уплате налога. Во-вторых — ответить: пояснить или представить документы. Требования что-то пояснить часто бывают непонятными: например, нужно объяснить расхождение в 4 млн рублей при сумме декларации 3 млн. А иногда требуют просто принять к сведению какую-то информацию.
Я 16 лет работаю бухгалтером — сначала по найму, а теперь как ИП. Консультирую предпринимателей и веду учет. В статье расскажу, как отвечать на требования налоговой что-то пояснить или представить документы и почему делать это обязательно.
Зачем налоговая требует пояснения или документы
ИФНС может прислать требование, если у нее возникли к вам вопросы в следующих ситуациях.
Во время налоговой проверки. Она может быть выездной, то есть на территории налогоплательщика, или камеральной — когда ИП или ООО сдает декларацию, а налоговики проверяют ее у себя. Если ИФНС что-то непонятно, придется объясняться. Например, если в отчетности написано одно, а в документах, которые находятся в налоговой, — другое.
Когда проверяют какую-то компанию или ИП и, чтобы подтвердить информацию, опрашивают контрагентов. Например, предприниматель в своем магазине продает печенье, которое покупает на кондитерской фабрике. У этой фабрики идет выездная налоговая проверка за 2017—2019 годы , поэтому ИП присылают требование представить в налоговую все накладные на печенье за этот период.
Когда проверяют конкретную сделку вне налоговых проверок. Например, фирма купила нежилое помещение. Налоговая инспекция считает, что продавец не уплатил положенные налоги, и проверяет именно эту сделку, запрашивая документы у продавца и покупателя.
Когда надо ответить на требование
Как присылают требования. Требование из ИФНС может прийти по почте или электронно. А иногда его даже вручают лично: например, когда предпринимателя вызывают в налоговую и уже там отдают требование. У требований во время камеральной проверки есть свои особенности — о них расскажу ниже.
Если организация или ИП сдает отчетность через интернет, то требование придет электронно. Обычно, если предприниматель или компания ведет электронный документооборот, операторы ЭДО сами сообщают о требовании по смс или электронной почте, чтобы оно не потерялось.
Сроки на ответ. После того как пришло электронное требование, есть 6 рабочих дней, чтобы отправить квитанцию о приеме. Если этого не сделать, через 10 дней ИФНС заблокирует расчетный счет.
Когда налогоплательщик отправит квитанцию, начинает течь срок исполнения требования. Для представления документов это 5 или 10 рабочих дней, для пояснений — 5 рабочих дней. Этот срок указан в требовании. Все сроки считаются в рабочих днях.
Если требование пришло обычной почтой, оно считается полученным на шестой день после отправки. Возможные задержки на почте — проблема налогоплательщика.
Если налоговики вручают требование лично, то делают это под подпись — надо расписаться в экземпляре ИФНС, подтвердив, что вы требование получили. С этого момента начинает течь срок представления документов.
Получается, электронная отчетность дает налогоплательщику дополнительные 6 рабочих дней, чтобы подготовить ответ. Вот как это работает: когда получите электронное требование, можно открыть его, прочитать и скачать себе, но не отправлять сразу квитанцию о приеме — а сделать это строго на 6 рабочий день со дня получения требования. Если отправить квитанцию сразу же , начнет течь срок представления документов и дополнительных 6 рабочих дней не будет.
Как продлить срок для ответа. Можно письменно попросить ИФНС об отсрочке. Сделать это надо не позже чем на следующий рабочий день после дня, когда получите требование.
Просьба об отсрочке составляется по утвержденной ФНС форме — в виде уведомления о невозможности представить документы или информацию в срок. Можно отправить просьбу через интернет или отнести лично — важно, чтобы был документ, подтверждающий отправку: подпись инспектора, который принял уведомление, или квитанция оператора ЭДО.
Основанием для отсрочки может быть командировка или болезнь руководителя. Или то, что налогоплательщику надо копировать много документов.
Предоставить отсрочку — право налоговой инспекции, а не обязанность. Поэтому отсрочку могут и не дать.
Что будет, если не ответить
Если проигнорировать требование о представлении документов, грозит штраф — 200 Р за каждый непредставленный документ о своей деятельности.
Если не представить документы или пояснения по встречной проверке, штраф составит 10 000 Р , а при запросе документов о конкретной сделке — 5000 Р .
Если не дать пояснения в любых других случаях, оштрафуют на 5000 Р . А если в течение года повторно проигнорировать такое требование ИФНС, штраф вырастет в четыре раза — до 20 000 Р .
Если налоговики попросили пояснить или уточнить налоговую декларацию и вы ее уточнили — этого достаточно, дополнительные письма можно не писать. Но если не уточнить декларацию или не объяснить письменно, что в ней все верно, — грозит штраф. Игнорировать требования налоговой — дорогое удовольствие, поэтому отвечать на них надо обязательно.
Как правильно отвечать
На требование что-то пояснить необходимо ответить письменно. Еще нужно зафиксировать, что ответ передан в налоговую, — квитанцией оператора электронного документооборота или подписью и штампом инспектора. К пояснениям можно приложить подтверждающие документы, но это необязательно.
Если требование поступило во время камеральной проверки декларации по НДС, то пояснения надо передать электронно по утвержденному ФНС формату. Во всех остальных случаях пояснения можно составить в свободной форме и передать в инспекцию лично, по почте или электронно. Это относится и к требованию налоговой представить документы.
На требование представить документы. Когда ИФНС просит документы, надо представить их копии, заверенные налогоплательщиком. Не надо заверять копии нотариально или отдавать оригиналы: налоговики не будут копировать их за свой счет. Они вправе ознакомиться с оригиналами, но не более того.
На каждой копии должно быть написано «копия верна», дата, должность, подпись и расшифровка подписи того, у кого есть право заверять документы. Документы ИП может заверять сам предприниматель, ООО — руководитель фирмы. Они могут передавать свое право подписи по доверенности.
Многостраничные документы нужно прошить и заверить одной надписью в месте прошивания. Есть и другие правила, как заверять бумажные документы, — им посвящено приложение 18 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@.
Документы надо передавать по описи, чтобы было документальное доказательство того, что вы свою обязанность выполнили. Если передаете документы в ИФНС лично, в описи должен расписаться сотрудник инспекции. Если отправляете почтой, опись подписывает оператор почтовой связи. Если электронно, то оператор ЭДО формирует электронную квитанцию.
Через ЭДО можно отправить электронные документы — те, что изначально были в электронном виде и подписаны электронной подписью, или сканы бумажных документов, заверенные ЭП.
Так процесс должен выглядеть в идеале. Но иногда налоговая хитрит или пишет в требовании то, что трудно понять и на что еще труднее ответить. Вот какие могут быть сложности с требованиями от налоговой и как на них реагировать.
Как должно быть. Если требование пришло по результатам камеральной проверки декларации, срок ответа на него — 5 рабочих дней. Такое требование приходит, если налоговики считают, что в декларации есть ошибки, противоречия и несоответствия имеющейся у них информации. Тогда ИФНС потребует дать пояснения или исправить декларацию.
Есть еще несколько поводов для требований от налоговой по закону. Например:
- Уточненная декларация, в которой уменьшена сумма налога к уплате.
- Декларация, в которой заявлен убыток.
- Декларация по НДС или акцизам с суммой налога к возмещению.
Ограничения по срокам есть не только у налогоплательщика, но и у ИФНС. Она вправе направлять требования в рамках камеральной проверки в течение 3 месяцев со дня, когда компания или ИП представит декларацию или расчет. Исключение — когда требование направили в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля.
Провести дополнительные мероприятия вправе руководитель налоговой инспекции в ходе проверки. Это возможно, например, если нужны еще какие-то доказательства нарушения налогового законодательства. Тогда могут запросить дополнительные документы за пределами трехмесячного срока.
Декларацию по НДС налоговики проверяют в течение 2 месяцев, но этот срок могут продлить до 3 месяцев — также по решению руководителя инспекции.
Если ИФНС пропустила срок, выставлять требование она не вправе.
Как бывает. Иногда налоговая инспекция пропускает трехмесячный срок камералки, а потом спохватывается и хочет задать какой-нибудь вопрос о прошедшем периоде.
Например, у одного ООО произошла такая история. Организация не вела деятельность, в штате числился единственный учредитель — генеральный директор. Зарплата не начислялась, ведь деятельности не было и директор находился в отпуске за свой счет.
За 2019 год компания сдала нулевую форму расчета страховых взносов, РСВ, так как начислений взносов с зарплаты директора не было. Организация была на общей системе налогообложения, поэтому за этот же год сдала декларацию по налогу на прибыль. В ней был внереализационный доход — это списание старой задолженности с истекшим сроком, не востребованной кредитором. ООО обязано ее списать и исчислить с нее налог на прибыль, что компания и сделала.
Налоговой инспекции это показалось подозрительным: доход есть, а зарплату не начисляли. Задать этот вопрос вовремя можно было в течение 3 месяцев со дня сдачи РСВ или декларации по налогу на прибыль за 2019 год. Но налоговики срок пропустили. Поэтому они пошли на маленькую хитрость.
После первого квартала 2020 года организация, как положено, сдала очередные расчеты и декларации, в том числе РСВ с нулевыми показателями. В срок для камеральной проверки РСВ за первый квартал 2020 года инспекция прислала требование, в заголовке которого запрашивала пояснения по РСВ за этот квартал. А в тексте требования речь шла о 2019 годе, который ее интересовал на самом деле.
Как отвечать на требование. Не надо поддаваться на провокацию. Спрашивали про первый квартал 2020 года — отвечать можно только про него. Главное — ответить.
Естественно, в этот период у компании никаких расхождений уже не было, поэтому она так и написала.
В требованиях по результатам камералки есть еще одна тонкость. Если подать уточненную декларацию или расчет, камеральная проверка первоначальной декларации прекращается, начинается камералка новой. Срок при этом начинает течь заново — со дня сдачи уточненной декларации. То есть сдали уточненную декларацию — продлили срок камеральной проверки.
Еще во время камералки налоговые инспекторы могут требовать пояснения, но не вправе требовать документы. Если только это прямо не предусмотрено налоговым кодексом: например, могут требовать счета-фактуры при камеральной проверке декларации по НДС с суммой налога к возмещению. Поэтому документы к пояснениям, как правило, прикладывать не нужно — достаточно письменно ответить на вопрос.
Как должно быть. Налоговая инспекция должна запрашивать пояснения, только если обнаружит какие-то ошибки и несоответствия. Какие именно ошибки и несоответствия — должно быть указано в самом требовании.
Как бывает. Чаще всего из текста требования хорошо понятно, что именно случилось и почему запрашивают пояснения. Но бывает и иначе.
Так, предприниматель на упрощенке сдал налоговую декларацию с суммой дохода 4 357 735 Р . Все доходы он получил на расчетный счет в банке. Через некоторое время ему пришло требование пояснить расхождение в размере 4 172 508,53 Р между декларацией и поступлениями на расчетный счет.
Расхождение — это разница между декларацией и суммой, которую ИП получил через банк. В какую сторону — инспекция не написала. Тут возможны два варианта:
- расхождение в меньшую сторону. То есть, по мнению ИФНС, предприниматель получил на расчетный счет 4 357 735 Р − 4 172 508,53 Р = 185 226,47 Р ;
- расхождение в большую сторону. То есть налоговая считает, что предприниматель получил 4 357 735 Р + 4 172 508,53 Р = 8 530 243,53 Р .
Во втором случае разница огромная.
Как отвечать на требование. В первую очередь надо проверить свою декларацию и документы, из которых вы брали суммы для нее. На УСН это книга учета доходов и расходов и банковская выписка — та, что выдал банк, а не автоматически загруженная в программу учета.
В итоге предприниматель выяснил, что в поступлениях на расчетный счет была одна сумма, которая не являлась доходом и не облагалась налогом. Это возврат денег из бюджета, примерно 200 Р . А еще облагаемый доход был завышен на 2 тысячи. Последнее произошло из-за того , что приход денег задублировался в учетной программе при автоматической выгрузке, а данные учета не сверили с выпиской из банка.
Чтобы исправить ошибку, можно подать уточненную декларацию. Подавать уточненку, если сумма налога завышена, — право, а не обязанность налогоплательщика. Если уточненную декларацию вы решили не подавать, достаточно просто ответить на требование.
Предпринимателю повезло, что он завысил доход в декларации по сравнению с реальным, а не занизил его. Иначе пришлось бы заплатить штраф — обычно 20% от неуплаченной суммы — и пени. Сдавать уточненную декларацию в этом случае было бы обязательно.
В итоге предприниматель ответил налоговой, что расхождения совсем небольшие — 2 тысячи. Выяснять, почему в требовании спрашивают про 4 млн, необязательно. Главное — ответить по существу.
Как должно быть. Требование могут прислать в рамках проверки контрагента — это так называемая встречная налоговая проверка, встречка. По встречке просят документы, которые подтверждают сделки с каким-то одним контрагентом. Если с ним было мало взаимоотношений, то ответить просто. Если встречка прилетела по ключевому поставщику или покупателю — придется много копировать.
Срок представления документов по встречной проверке — 5 рабочих дней. К требованию о представлении документов во время встречки прикладывается копия поручения той налоговой, что проверяет контрагента. Запросить могут договоры, счета, акты выполненных работ, акты сверок, оборотно-сальдовые ведомости и другие документы.
Как бывает. Я ИП уже много лет — и однажды получила в рамках встречной проверки требование представить счет, договор, акты приемки-сдачи услуг, акты сверки и платежные поручения по контрагенту-организации.
Казалось бы , ничего особенного, если не знать, о какой сделке идет речь. У контрагента, которого проверяла налоговая, я заказывала надгробный памятник на могилу своей бабушки. Никакого отношения к предпринимательской деятельности эта сделка не имела. Но поскольку у меня есть статус ИП — налоговики увидели это по ИНН, — мне направили требование как предпринимателю.
Памятник я заказывала в интернет-магазине, оплачивала личной картой — никаких документов по сделке, кроме квитанции об оплате, у меня не было.
Как отвечать на требование. Налоговая инспекция вправе запрашивать информацию, необходимую для проверки, не только у налогоплательщиков, но и у любых других лиц. Однако если сделка личная, то обычный гражданин не обязан составлять и хранить документы по ней.
Даже если вы ИП, требовать у вас могут только те документы, что служат основанием или подтверждением начисления или уплаты налогов и сборов, а также основанием для подтверждения расходов.
Поэтому на требование я ответила, что заказ у организации делала в личных целях, к предпринимательской деятельности он отношения не имеет. Акт приемки-сдачи работ не подписывала.
Как должно быть. Налоговая инспекция может писать письма: рассылать информационные сообщения, напоминать о сроках уплаты налогов, пояснять свое мнение. Это справочная информация для налогоплательщика. На такие письма отвечать не надо.
Как бывает. Почему-то иногда вместо писем налоговая предпочитает присылать требования.
Например, один предприниматель нанимал работников, платил им зарплату и сдавал все положенные отчеты, включая расчет по страховым взносам. Потом работники уволились, а предприниматель продолжил сдавать отчеты, но уже с нулевыми показателями на всякий случай, чтобы не получить штраф за несдачу расчета.
Его налоговая решила разъяснить предпринимателю, что сдавать нулевой РСВ ему не надо. А сообщить это решила требованием.
Как отвечать на требование. Получить такое требование гораздо приятнее, чем любое другое. Ведь здесь предпринимателя освобождают от части ежеквартальной рутины. Главное — на радостях не забыть, что на требование надо ответить. Отправить квитанцию, написать ответ и послать его в налоговую — обязанность налогоплательщика. Она не зависит от того, что написано в требовании.
Предприниматель ответил так: «Нулевой расчет по страховым взносам обязуюсь не сдавать».