Как правильно посчитать прибыль бизнеса
Многие предприниматели считают прибыль бизнеса по деньгам в кассе. Для них прибыль — это разница между тем, сколько поступило, и тем, сколько ушло. В большинстве случаев так делать неправильно.
Рассмотрим на примере. Магазин «Ромашка» продаёт строительные товары в розницу и оптом. Собственник посчитал прибыль за месяц:
Получилось 830 тысяч рублей убытка — хоть бизнес закрывай. На самом деле ситуация нормальная, просто собственник ошибся в расчётах. Давайте разбираться, как же рассчитать прибыль правильно.
Как рассчитать чистую прибыль
Формула для подсчёта прибыли такова:
Чистая прибыль = выручка – операционные расходы – проценты по кредитам – амортизация – налоги.
Выглядит просто, но есть нюансы.
Выручка
Собственник магазина «Ромашка» изначально записал три источника выручки: деньги от розничных клиентов, оплату за поставку цемента и предоплату за поставку кирпича.
Деньги с розницы и оплата за цемент — это действительно выручка. Клиенты заплатили, магазин отдал товар. А вот предоплата за кирпич — это уже не выручка. Она ей станет только тогда, когда магазин отдаст кирпич покупателю.
Предприниматели порой не понимают, что такое выручка. Они думают, что это все деньги, которые лежат у них на счетах. Но это только деньги по закрытым сделкам. Предоплата не может быть выручкой, потому что вы ещё не выполнили обязательство перед клиентом. Пока что это просто его деньги на вашем счёте.
Операционные расходы
Операционными называются расходы на обеспечение повседневной работы компании: аренда, коммунальные услуги, канцелярия, зарплаты, покупка товара.
Владелец магазина объединил все расходы, но их удобнее делить на постоянные и переменные. Переменные зависят от выручки, постоянные не зависят.
К переменным расходам в «Ромашке» относятся закупка товара и зарплата продавцов, которые сидят на проценте от месячной выручки. Вписываем эти две статьи в переменные расходы.
Постоянные расходы — это аренда и коммуналка. Сколько бы ни зарабатывал магазин, они не изменятся.
Платёж по аренде при неправильном подсчёте был 600 тысяч, а стал 50 тысяч. Потому что нельзя годовой платёж записывать на один месяц, ведь помещение арендуется на весь год. Равномерно распределяйте платёж на срок действия.
EBITDA — это операционная прибыль. Она показывает, может ли бизнес в принципе зарабатывать. Положительная EBITDA ещё не означает, что у бизнеса есть чистая прибыль. Нужно вычесть кредиты, амортизацию и налоги.
Проценты по кредитам
Кредит состоит из тела кредита и процентов. Магазин «Ромашка» взял миллион под 20% годовых на год. В итоге выплатить придётся 1,2 миллиона: 200 тысяч уйдут на проценты.
Тело кредита — это не прибыль и не убыток. Вы взяли деньги, вы их вернули — всё, история закончилась. А вот проценты — это убыток. Вы их платите за использование кредита. Поэтому при подсчёте прибыли учитываются только проценты по кредиту: 200 тысяч рублей за год или 16 666 рублей в месяц.
Амортизация
Покупка оборудования — это инвестиция. Вы тратите деньги на вещь, которая на протяжении какого-то времени будет приносить вам прибыль. Эти расходы тоже нужно распределять на весь срок действия.
Собственник «Ромашки» купил погрузчик на склад за 480 тысяч рублей. Предположим, что погрузчик проработает 10 лет. Значит, он обойдётся собственнику в 4 000 рублей в месяц. Этот расход называется амортизацией.
Налоги
Отдельно нужно учитывать налог на прибыль, который зависит от системы налогообложения. Остальные налоги, которые платит бизнес, уже учтены: НДФЛ и соцвзносы — в зарплатах, транспортный налог — в цене погрузчика. НДС вообще не учитывается: это деньги, которые клиенты платят государству транзитом через вас.
Магазин «Ромашка» пользуется общей системой налогообложения и платит 20% от прибыли. В этом месяце прибыль составила 99 334 рубля. Налог — 19 867 рублей.
Чистая прибыль
Мы получили чистую прибыль и узнали, сколько бизнес реально заработал. Когда считали неправильно, был убыток в 830 тысяч. На деле же бизнес прибыльный и в этом месяце принёс 79 тысяч.
Правда, собственника «Ромашки» этот факт не сильно обрадует: ему всё равно придётся где-то брать 830 тысяч, на которые он ушёл в минус. Зная свою реальную прибыль, он понимает, что бизнес приносит доход.
Чтобы считать прибыль, составляйте отчёт о прибылях и убытках.
Чтобы следить за тем, достаточно ли на счетах денег для работы бизнеса, ведите отчёт о движении денежных средств.
Лучший способ держать бизнес под контролем – применять формулы для расчета выручки
Стратегия предприятия невозможна без планирования объемов производства и продаж, которое основывается на анализе данных прошлых периодов, с учетом внешних факторов.
Выручка выступает здесь обобщающим показателем. Именно она является основой для анализа. А поскольку планирование мероприятий для реализации в будущем, это одна из основных задач управления, расчет ожидаемой величины выручки, является насущной необходимость в организации.
Для чего производится расчет?
Расчет выручки производится для:
- анализа изменения спроса на услуги и товары, на основании которого составляется стратегический план;
- получения картины успешности компании;
- демонстрации эффективности деятельности предприятия;
- изменения стоимости продукции и определения объема выпуска.
Необходимые данные
- изготовленной продукции организации, работ, услуг;
- акций, долей, паев;
- различного имущества предприятия;
- других материальных ценностей;
- финансовых операций;
- иных внереализационных действий, пример аренды, оплата авторских или имущественных прав.
Выручка отражает денежные отношения между поставщиками и потребителями. Она формируется в результате нескольких видов деятельности, таких как:
- основная, от которой образуется выручка от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ;
- инвестиционная, от реализации внеоборотных активов и ценных бумаг;
- полученная от иной финансовой деятельности.
Общая выручка суммируется из трех направлений. Эта полная сумма называется валовой. Но, базовое значение имеет основная деятельность предприятия, для которой жизненно необходимо регулярное образование результата от продаж.
Для расчета показателя необходимы данные об объемах реализации и ценах за единицу товара. Каждое изменение цены, влечет дополнительные расчеты по периодам. Отдельно рассчитываются все категории с последующим суммированием. При этом учитывается: НДС, акцизы, экспортные тарифы.
Первичные данные, используемые для расчета выручки на предприятии, являются информацией только для внутреннего пользования и в отчетности не отражаются. Расчет чаще всего производится по итогам периода (раз в квартал и в год).
Для расчета существует два основных метода:
- Кассовый, когда под выручкой понимаются только те суммы от продажи продукции, которые покупатель оплатил наличным или безналичным расчетом. В случае продажи с отсрочкой, выручка не фиксируется до момента перечисления денежных средств. Зато все авансовые платежи учитываются.
- Второй метод, наоборот, основан на учете по объему отгрузки товара и не берет во внимание факт произведенной оплаты.
Как определить показатель для предприятия?
Выручка – сумма денежных средств, полученных в результате продажи предмета коммерческой деятельности предприятия.
Расчет валовой выручки производится по формуле:
- ВВ – валовая выручка.
- Пр – прибыль (общий показатель).
- Сб – себестоимость реализуемой продукции.
Такой расчет применим, когда все показатели получены из отчета о финансовых результатах.
Узнать больше о соотношении показателей выручки и себестоимости можно здесь.
Рассмотрим формулы согласно приведенным выше способам. По первому кассовому методу формула выглядит так:
- ОГПн – остаток готовой продукции на начало отчетного периода.
- ГП – готовая продукция которая была произведена для реализации.
- ОГПк – остаток готовой продукции на конец отчетного периода.
Этот способ допустим только для небольших компаний с выручкой до 1 млн руб.
Рассмотрим пример. Компания реализовала товар и получила следующую оплату по кварталам:
- 700 тыс. руб. за третий квартал 2016 г.
- 1100 тыс. руб. за четвертый квартал 2016 г.
- 900 тыс. руб. за первый квартал 2017 г.
- 900 тыс. руб. за второй квартал 2017 г.
Следует отметить, что здесь рассматривается не календарный год, а просто четыре квартала подряд. Общая выручка суммарно составляет 3 млн 600 тыс. руб. Среднеквартальная получается 3600 : 4 = 900 тыс. руб.
В данном случае компания может использовать кассовый метод, так как выручка меньше миллиона. Рассмотрим, сможет ли она использовать данный способ расчета в случае, если в четвертом квартале отчетного периода (в примере это второй квартал 2017 года) случилась еще одна сделка и была продана продукция на 500 тыс. руб.
Для начала нужно узнать, когда произведена выплата. Был ли товар оплачен в том же квартале или только в следующем. Если денежные средства переведены в третьем квартале 2017 года использование кассового метода допускается. Если же были оплачены во втором, то сумма за год будет 4100 тыс. руб., а среднеквартальная 1025 тыс. руб. Это уже больше миллиона и применение кассового метода будет запрещено. В этом случае организация переходит на метод по начислению и будет вынуждена переделывать всю отчетность для налоговой.
Формула расчета по методу, основанному на отгрузке, используется гораздо чаще и выглядит следующим образом:
- TR – выручка в руб.
- P – цена в руб.
- Q – объем реализации в ед./шт.
Сама формула очень показательна и позволяет найти рычаги, с помощью которых можно воздействовать на объем выручки. Варианта два: либо повышение цены, либо увеличение количества проданной продукции.
Если взять цену за единицу товара с НДС, получится выручка брутто, если без него будет нетто. Чтобы оперативно превратить выручку без НДС в выручку с учетом данного налога, можно использовать следующие формулы:
- Брутто-выручка = Нетто-выручка × 1,18.
- Нетто-выручка = Брутто-выручка : 1,18.
Выручка может быть и положительной и нулевой. Если доходы у предприятия отсутствуют, она будет иметь нулевое значение и свидетельствовать об отсутствии деятельности в компании. Отрицательной выручка быть не может, так как из нее ничего и никогда не вычитается. Если она отсутствует, это означает только то, что никаких средств на баланс предприятия не поступает.
- Как производят учет выручки с НДС и без и на каком бухгалтерском счете ее отображают?
- Каковы этапы признания выручки по договорам с покупателями по МСФО?
- Как отобразить выручку ИП на УСН и организациям на ЕНВД?
Пошаговая инструкция, как рассчитывается, с примерами
Расчет дневной выручки рассмотрим на примере продуктового магазина.
За день продано:
- конфеты шоколадные – цена 345 руб./кг – 2,5 кг;
- хлеб белый – цена 31 руб./шт. – 25 шт.;
- чай черный – цена 70 руб./уп. – 3 упаковки;
- вермишель – цена 65 руб./уп. – 2 упаковки.
Расчет суммы дневной выручки будет следующий:
Используем формулу: TR = P × Q.
Но поскольку у нас продажа произведена по разным группам товара, считаем ее по каждому товару и суммируем.
TR = (2,5 × 345)+(25 × 31)+(3 × 70)+(2 × 65) = 1977,50.
Среднемесячная выручка высчитывается как отношение общей (валовой) выручки, полученной предприятием за отчетный период, к количеству месяцев в нем. Она характеризует уровень доходности и масштаб бизнеса, а также базовый финансовый ресурс, используемый для осуществления деятельности организации, в том числе для уплаты налогов, расчетов с партнерами и работниками.
Таким образом, если выручка предприятия за год составила 300 тыс. руб. То среднемесячная выручка организации составит 25 тыс. руб.
300 : 12 = 25, где:
- 300 – общая годовая выручка;
- 12 – количество месяцев в расчетном периоде.
Чтобы понять, как получить расчет ежегодной выручки, возьмем для примера предприятие, которое в 2015 году реализовало 15 тыс. ед. товара, при цене за единицу 1200 руб. А в 2016 году объем реализации составил 16,5 тыс. ед. при цене уже 1250 руб. При расчете используя формулу TR = P × Q, получаем выручку по годам:
- В 2015 = 15 000 × 1200 = 18 000 000 руб.
- В 2016 = 16500 × 1250 = 20 625 000 руб.
Сравнивая размер выручки по годам, выводим прирост на 14,6 процента.
20 625 000 : 18 000 000 × 100% =14,6%.
Таким образом, выручка как средства, полученные в ходе деятельности предприятия, позволяет делать выводы об эффективности его работы. Расчет выручки дает возможность не только понять, сколько заработал бизнес в конкретный момент, но и провести анализ деятельности предприятия и спланировать стратегию его дальнейшего развития.
Расчет проходимости и выручки торговой точки на конкретном примере
Решение открыть торговую точку влечет за собой массу вопросов: «Где подыскивать помещение?», «Как рассчитать привлекательность места и человеческий трафик?», «На какую среднюю выручку можно ориентироваться?» и главный вопрос – «Окупится ли дорогая аренда в проходном месте?». Все эти величины являются эмпирическими и поддаются прогнозу и расчетам. В данной статье рассмотрим основные действия, предвосхищающие открытие магазина или объекта питания: геомаркетинговое исследование, анализ местности и потоков, расчёт потенциального трафика и оборота будущей торговой точки.
Чтобы новый магазин, сверкающий жизнерадостной вывеской «Мы открылись! Добро пожаловать!», стал действительно местом паломничества покупателей, а не зевак, нужно не торопиться арендовать самое удобное помещение в самой проходной точке города, а провести ряд маркетинговых мероприятий по обоснованию привлекательности именно этого помещения.
Часто предприниматели сталкиваются с двумя проблемами:
- новая точка не окупает себя по причине сниженного оборота продаж (мало чеков);
- новая точка нерентабельна по причине сниженного чека (низкий средний чек).
И то, и другое – следствие ошибочного расположения и маркетинговой политики предприятия. Опуская тот момент, что на популярность и уровень продаж влияют сервисное облуживание и реклама, рассмотрим алгоритм мероприятий по поиску места и расчету рентабельности торгового объекта на примере стандартного магазина канцтоваров.
Планирование работ
В список работ по открытию торговой точки входят:
- Определение целевой аудитории и якорных товаров.
- Определение наиболее оптимального соседства для торгового объекта.
- Расчёт среднего чека.
- Расчет порога самоокупаемости.
- Геомаркетинговое исследование и анализ конкретного объекта.
- Расчет потоков и оборота торговой точки.
На все эти работы у опытного специалиста уйдет примерно 6-8 дней, большая часть времени при этом будет посвящена сбору статистических данных о качественном и количественном составе человеческого трафика (поток, проходящий в непосредственной близости от торгового объекта).
Этап 1: определение вводных требований и показателей
Наработки статистической вводной информации – это сугубо кабинетная работа маркетолога.
Определение целевой аудитории и якорных товаров
Первым делом отнесемся к нашему потенциальному магазину канцтоваров как уже работающему бизнесу и определим, каким товаром и для какой аудитории будем оперировать:
Товарные группы (примерный перечень)
Сегмент потенциальных потребителей
Студенты и школьники
Бумага А4 для принтеров
Самоклеющаяся пленка Оракал
Тетради всех форматов
Ватман и бумага размеров А3-А1
Ручки и карандаши
Скрепки, ластики, кнопки
Органайзеры и скоросшиватели
Ежедневники, настольные наборы, визитницы, дыроколы
Шаблоны, рамки, ценники
Наборные штампы, ножницы.
Таким образом, видим, что наиболее интересными для магазина являются две категории: малый бизнес и студенты (пересечение этих групп 78%). Остальная аудитория представляет вторичный интерес.
Определение наиболее оптимального соседства для торгового объекта
Исходя из потенциальной аудитории, опишем желаемое соседство для торгового объекта (далее по тексту – ТО). Наш магазин канцтоваров может эффективно функционировать рядом с крупным торговым центром (или в его составе), поблизости с ВУЗами, студенческими библиотеками.
Малый бизнес, который мы рассматриваем как одну из двух ключевых групп – это частные магазины, кафе, небольшие фирмы (до 20 человек штата), работающие поблизости. В таких компаниях оптовых закупок канцелярских товаров нет, и все приобретается по мере необходимости.
Расчёт среднего чека
Если новый ТО не единичен и уже есть ряд функционирующих канцелярских магазинов, то за основу можно принимать общий усредненный чек по сети, где исключены пиковые показатели. Если магазин – первенец в своем роде, тогда берем стоимость всех товаров, отмеченных как привлекательные для ключевых групп, суммируем и получаем среднеарифметическую стоимость единицы продукции. Полученное умножаем на 2,5 – это среднестатистическое количество товаров в чеке розничного непродовольственного магазина (мелкие товары в группе до $10). Полученная сумма – наш ожидаемый средний чек. Данный расчет очень грубый, но приближен к реалистичному прогнозу.
Расчет порога самоокупаемости
Итак, мы имеем группу потенциальных потребителей, якорные товары (общие для всех групп – это приоритеты продаж), ожидаемый средний чек. Осталось прикинуть – какой должна быть «грязная» доходность, чтобы бизнес был рентабельным.
Итак, при среднем чеке 200 руб., наценке на товар 30%, операционных расходах (примерно принятый в расчет аренда, налоги, зарплата, админ.расходы) в 70 000 руб., для самоокупаемости магазина необходимо торговать на 234 000 руб, что составляет 1170 чеков в месяц (39 чеков в день).
Вполне подъемная цифра при правильно организации магазина.
Этап 2: геомаркетинговое исследование и аналитика
Проводится такое исследование для конкретного ТО (помещения), подобранного под магазин. Для анализа пешеходного потока учитывается выделенная целевая аудитория. Формируется аналитика по определенному шаблону, где учитываются:
- Общие характеристики локации
- Месторасположение
- Описание самого объекта, история
- Характеристика и описание района
- Преимущественные объекты и население
- Социальная инфраструктура микрорайона
- Анализ пешеходных и транспортных потоков
- Описание характера транспортного движения
- Количественные показатели транспортного потока и вероятность контакта с объектом исследования
- Описание пешеходных потоков, количественные показатели и лидирующая аудитория за период исследования
- Анализ коммерческой инфраструктуры
- Описание коммерческой среды микрорайона
- Ближайшее соседство
- Конкурентная среда
- Рекламные конструкции и навигация
Анализ потоков
Проводится анализ пешеходного трафика не менее трех дней в разное время дня и фиксируется количество проходящих людей, их возраст, пол, соответствие сегменту ЦА:
ср. количество, чел/час
Удельный вес в общем количестве
Удельный вес в общем количестве
Удельный вес в общем количестве
от общего количества мужчин за 3 дня,%
от общего количества женщин за 3 дня,%
Общее количество человек за исследуемое время
Удельный вес в общем количестве
Всего ср. количество, чел/час
ср. количество, чел/час
ср. количество, чел/час
Всего ср. количество, чел/час
ср. количество, чел/час
ср. количество, чел/час
Всего ср. количество, чел/час
ср. количество, чел/час
ср. количество, чел/час
Важно: если место подобрано правильно, то наибольшие показатели будут в тех группах, которые определены как целевой покупательский сегмент (в примерах использованы реальные аналитические данные).
Расчет потенциального оборота торговой точки
Итак, мы получили срез пешеходной активности в районе и качественный ее анализ и видим, что среднее количество приоритетного нам потока составляет примерно 80 человек в час.
При работе магазина с 9 до 20 часов (закрываться ранее в этом районе нет смысла, т.к. анализ потоков говорит о высокой вечерней активности), общая потенциальная проходимость точки целевым сегментом составляет :
21 час*80 человек = 1680 человек в день, а общий поток – 12 тысяч человек. Т.е. целевой сегмент составляет 14% от всего потока.
По средней маркетинговой статистике, при правильном расположении привлекательной вывески магазина, можно рассчитывать на 2,5% от всего потока целевого сегмента в качестве реальных покупателей, что составляет от 42 человека из 1680, это соответствует расчетам самоокупаемости ТО.
Плюс к этому средний ТО может рассчитывать на 0,5-0,7% случайных продаж от общего потока: 12 000 -1680 = 10320*0,5% = 51 продажа в день за счет импульсивных и стихийных продаж. К слову, такое распределение говорит о том, что выбранное место не совсем соответствует целевой аудитории, в идеальном варианте случайных продаж должно быть меньше, а удельный вес ЦА в общем потоке – больше.
Итого, средний прогнозируемый оборот магазина составит: 42 +51 = 93 чека *200 руб. = 18 600 руб./день или 558 000 руб./месяц. Из этой суммы можно вычесть процент риска (в среднем он принимается за 20%) и получить реалистичный прогноз – 446 000 руб. в месяц принесет торговая точка с теми показателями, которые приняты за пример в данной статье.
Как посчитать в Power BI среднее значение с помощью DAX
Наша фирма получает выручку от доставки товаров клиентам. За день может быть несколько доставок, которые совершаются в разное время:
Среднее значение в визуальном элементе
Если ваш столбец — числовой, Power BI дает возможность изменить его отображение с суммирования на среднее, дисперсию, медиану и многое другое. Для этого нужно поместить значение на визуал и щелкнуть правой кнопкой мыши на добавленный столбец:
Но данный способ берёт все строки столбца и вычисляет среднее арифметическое. Это неприменимо в категориальном анализе.
Средняя выручка за день
Для расчёта средней выручки в день, нужно разделить сумму выручки на количество дней в периоде:
Если по выходным или иным дням не было продаж, к таблице фактов потребуется присоединить календарь. Таблица календаря содержит все значения дат и присоединена однонаправленной связью один-ко-многим:
Как создать правильный календарь мы описали в статье «Рабочие дни в Power BI» .
Теперь мы можем посчитать среднее с учётом ВСЕХ дней за выбранный период — даже если в эти дни продаж не было:
Ниже изображены три способа расчета средней выручки, которые мы рассмотрели. Почему же суммы в итоге разные?
Средняя выручка получилась 63 тысячи рублей когда даты были взяты из календаря. В этом случае знаменатель содержал все дни, без пропусков.
Средняя выручка 84,52 тысячи была посчитана только по тем дням, когда были продажи, поэтому она отличается от первого значения.
И последний результат – 36,22 тысячи – это среднее от выручки на каждый заказ. Ведь таблица разбита не только по датам, но и по заказам!
Средняя выручка на клиента
Средняя выручка на клиента показывает сумму корзин всех клиентов, деленную на количество клиентов. Для этого нам нужно подтянуть в таблицу фактов ID клиента и присоединить справочник – расшифровщик ID:
После проработки модели прописываем меру расчёта средней выручки для покупателя:
Благодаря связям между справочниками дат, покупателей и таблицей «Доставка», мы можем построить графики с детализацией до категорий:
Почему средние значения по клиентам и датам так разнятся? Все достаточно прозаично: при разбивке по клиентам сумма выручки по Гришину делится на количество клиентов, то есть на единицу. При распределении показателя по датам, мы учитываем сразу две разбивки — и по клиентам (зашито в формуле), и по датам (применяется на графике). В результате средние значения по датам получаются сильно ниже.
Средний чек
Суть среднего чека заключается в том, что считается усредненная выручка за покупку/заказ. То есть, выручка, деленная на количество покупок/заказов за период:
Среднее время доставки
Для начала необходимо создать столбец, который с помощью оператора DATEDIFF ( ) рассчитает разницу в минутах между отправкой и доставкой заказа:
А для применения среднего значения в визуальных элементах посчитаем следующую меру:
Когда мы визуализируем данную формулу, то увидим закономерность — пока время доставки растет, средний чек падает:
В нашем случае это просто пример, но в реальном бизнесе это уже может натолкнуть на какие-то выводы.
Заключение
В этой статье мы рассмотрели наиболее частые расчёты средних значений. Помните, что вычисление среднего всегда зависит от параметра, по которому вы хотите его вычислить. Параметром может быть дата, клиент, заказ, и так далее.
Важно также помнить про отсутствующие значения параметра — по которым вообще не было данных в таблице фактов. Если их нужно учитывать при расчёте среднего, в знаменателе вам придётся использовать таблицу измерений (как мы это делали при расчёте среднего по календарю).
Не забывайте, что разбивка самих визуалов — графиков или таблиц — тоже влияет на расчёт среднего, в чём мы убедились, посчитав среднюю выручку на клиента по датам.